I miei premi per l'assicurazione sanitaria sono fiscalmente deducibili?

Grundeinkommen - ein Kulturimpuls (Gennaio 2025)

Quando il tempo delle tasse scorre intorno, ci si potrebbe chiedere se i premi dell'assicurazione sanitaria sono deducibili dalle tasse. Dipende da chi sei e da chi lavori.

Lavoratore autonomo

ioSe sei un lavoratore autonomo, la risposta è spesso sì: i premi che paghi per coprire te stesso ei tuoi dipendenti sono probabilmente deducibili dalle tasse, purché tu stia ottenendo la tua assicurazione sanitaria e non sia idoneo a partecipare a una salute piano sovvenzionato dal datore di lavoro del coniuge (o dal proprio datore di lavoro, se ha un lavoro in aggiunta al proprio lavoro autonomo).

Questo è vero indipendentemente dal fatto che tu ottenga la tua assicurazione attraverso lo scambio, o nel mercato individuale al di fuori dello scambio. Le sovvenzioni premium (crediti d'imposta premium) sono disponibili nello scambio, ma non al di fuori dello scambio. In entrambi i casi, i lavoratori autonomi possono detrarre solo l'importo che effettivamente pagano in premi. Non è consentita la "doppia immersione", quindi se si riceve una sovvenzione premium (cioè un credito d'imposta premium) nella borsa per coprire una parte del proprio premio, è possibile detrarre il premio dopo la sovvenzione sulla propria dichiarazione dei redditi.

È importante capire che l'importo del sussidio premium che ricevi è correlato al reddito lordo rettificato modificato (un calcolo specifico dell'ACA, che differisce dal normale reddito rettificato corretto modificato), ma i premi che paghi per l'assicurazione sanitaria come lavoratore autonomo la persona è un fattore nel determinare il reddito lordo corretto modificato. Questo finisce per essere un problema circolare: il sussidio premium dipende dal reddito corretto, ma il reddito corretto dipende dal sussidio del premio. Ma l'IRS ha affrontato questo problema e il tuo consulente fiscale o il tuo software fiscale possono aiutarti a risolverlo.

Ma anche se sei un lavoratore autonomo, se tu, il tuo coniuge o i tuoi familiari a carico sono coperti da un piano di assicurazione sanitaria di gruppo di un datore di lavoro (il tuo, da un lavoro separato, o il piano del tuo coniuge o genitore), i premi che paghi per tale copertura probabilmente non è qualcosa che è possibile detrarre sulla dichiarazione dei redditi. Questo perché probabilmente sono già stati pagati con dollari prima delle tasse poiché l'assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è deducibile dalle tasse sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. E l'IRS chiarisce nella Pubblicazione 535 che anche se acquisti la tua assicurazione sanitaria e sei un lavoratore autonomo, non puoi detrarre i premi se sei idoneo avere una copertura che è sovvenzionata da un datore di lavoro, incluso il proprio o il proprio coniuge.

Conti di risparmio sanitario

Se hai un piano sanitario altamente deducibile con certificazione HSA (HDHP), potresti avere un conto di risparmio sanitario (HSA). La tua HSA può essere stabilita tramite il tuo datore di lavoro, o può essere qualcosa che tu hai creato da solo, poiché puoi avere un HDHP offerto da un datore di lavoro o acquistato nel mercato individuale.

Il contributo che versi alla tua HSA è deducibile al 100% fino al limite di $ 6.900 per la copertura familiare e $ 3.450 per la copertura individuale nel 2018 (questi importi aumentano a $ 7.000 e $ 3.500 nel 2019). I contributi al tuo HSA possono essere fatti da te o dal tuo datore di lavoro, ma solo la parte che tu contribuisci è fiscalmente deducibile. Se fondi la tua HSA attraverso la detrazione delle buste paga, i contributi saranno effettuati su base pre-tasse, e ciò si rifletterà nel W-2 che ricevi (cioè, non dovrai dedurli sulla tua dichiarazione dei redditi, come essi saranno già stati detratti dal reddito imponibile). Ma se si finanzia la propria HSA, si terrà traccia dei contributi che si apportano durante l'anno e detrarre il totale sulla dichiarazione dei redditi.

I premi che paghi per il tuo HDHP possono anche essere detratti, proprio come qualsiasi altro premio di assicurazione sanitaria, se sei un lavoratore autonomo. Oppure, come descritto nella prossima sezione, come parte delle spese mediche complessive. E se ottieni il tuo HDHP tramite il tuo datore di lavoro, è probabile che i premi vengano già pagati al lordo delle imposte.

Premi come parte delle spese mediche generali

Anche se non sei un lavoratore autonomo, l'Internal Revenue Service (IRS) ti consente di contare i premi assicurativi medici e dentistici (e con alcune limitazioni, i premi dell'assicurazione malattia a lungo termine) come parte del 7,5 percento del reddito lordo corretto (AGI) che deve essere speso per l'assistenza sanitaria prima di poter detrarre eventuali spese mediche vive. Questa soglia sale al 10% a partire dal 2019.

Un lungo elenco di spese per la salute può essere incluso nelle spese mediche totali, inclusi i farmaci prescritti e le procedure chirurgiche opzionali, come la chirurgia dell'occhio del laser per correggere la vista. L'IRS ha una lista sul suo sito web. Tieni traccia delle spese vive sostenute durante l'anno - compresi i premi dell'assicurazione sanitaria se stai acquistando il tuo piano ma non sei un lavoratore autonomo. Se i costi totali superano il 7,5 percento del tuo AGI (10 percento a partire dal 2019), potrai detrarre i costi oltre tale soglia.

Ad esempio, se il tuo AGI è di $ 50.000 e spendi $ 8.000 per spese mediche, compresi i premi dell'assicurazione sanitaria che paghi tu stesso, sarai in grado di dedurre $ 4,250 di spese mediche per la dichiarazione dei redditi (7,5% di $ 50,000 è $ 3,750, quindi potresti detrarre l'importo superiore a $ 3,750 in questo scenario).

Si noti che la soglia del 7,5% era lo standard, ma l'ACA è aumentato del 10% (è rimasto al 7,5% per le persone di 65 anni e oltre, fino alla fine del 2016). Tuttavia, la legge fiscale del GOP (Tagli fiscali e legge sul lavoro) emanata nel dicembre 2017 ha reimpostato la soglia al 7,5% per tutti i filiari fiscali, per il 2017 e il 2018. Quindi, invece di dover spendere più del 10% del proprio reddito costi medici (compresi i premi) per poter beneficiare di una detrazione nel 2017 e nel 2018, si doveva solo spendere più del 7,5 per cento. Scade tuttavia alla fine del 2018 e tornerà al 10% per tutti i filiari fiscali. A partire dal 2019, saranno detratte solo le spese mediche che superano il 10% del reddito.

Al fine di detrarre le spese mediche, devi dettagliare le tue detrazioni. Ciò è in contrasto con i due scenari descritti sopra: la detrazione del premio dell'assicurazione sanitaria autonoma e la detrazione del Conto di risparmio sanitario, entrambi i quali possono essere utilizzati indipendentemente dal fatto che si specificano detrazioni.

Questa è solo una panoramica di come l'IRS tratti i premi dell'assicurazione sanitaria. Se hai domande sulla tua situazione specifica, ma di sicuro parlare con un consulente fiscale.