In che modo i contributi QSEHRA incidono sulle sovvenzioni Premium dell'assicurazione sanitaria

Dall'inizio del 2017, gli accordi per il rimborso dei saluti di datori di lavoro qualificati (QSEHRA) sono stati un'opzione per le piccole imprese (quelle con meno di 50 dipendenti equivalenti a tempo pieno). Un QSEHRA consente a un piccolo datore di lavoro di rimborsare i dipendenti per almeno una parte del loro premi assicurativi sulla salute del mercato individuale. E quei dipendenti possono anche beneficiare di sovvenzioni premium nello scambio.

Come funziona un QSEHRA?

I dettagli di un QSEHRA sono abbastanza semplici. Nel 2018, una piccola impresa può contribuire fino a $ 5,050 a un QSEHRA solo dipendente, e fino a $ 10,250 se il dipendente ha familiari che hanno anche una copertura minima essenziale. L'importo viene ripartito mensilmente se il dipendente non ha copertura sotto il QSEHRA per l'intero anno. Nel 2018, il limite mensile è di $ 420,83 per un singolo dipendente e $ 854,16 per un dipendente con familiari coperti.

Questi importi sono indicizzati annualmente (i limiti del 2017 erano inferiori) e ai datori di lavoro non è richiesto di contribuire con un importo maggiore ai dipendenti con famiglia. Possono farlo se scelgono di farlo, ma è anche permesso al datore di lavoro di dare a tutti lo stesso importo, in base alla copertura di sola auto. È inoltre consentito al datore di lavoro di stabilire un limite QSEHRA inferiore, a condizione che venga eseguito in modo coerente tra tutti i dipendenti idonei, ad esempio con un contributo dell'80% del limite annuale anziché del 100%.

Se il QSEHRA farà il dipendente solo (senza contare i membri della famiglia) premium per il secondo piano argento più basso in borsa non più del 9,56% del reddito familiare del dipendente (tale percentuale è indicizzata annualmente), il QSEHRA è considerato una copertura sponsorizzata dal datore di lavoro a prezzi accessibili e il dipendente è non può beneficiare di una sovvenzione premium nella borsa.

Questa è la stessa regola di base che viene seguita se il datore di lavoro dovesse offrire un'assicurazione sanitaria di gruppo, invece di un QSEHRA, anche se i dettagli sono leggermente diversi. Se il datore di lavoro stava offrendo un piano di gruppo, il dipendente avrebbe diritto a una sovvenzione premium nella borsa se la parte del premio del dipendente fosse superiore al 9,56% del reddito familiare del dipendente. Poiché i datori di lavoro in genere non hanno accesso ai dettagli sul reddito familiare dei loro dipendenti, tendono invece a utilizzare i calcoli del porto sicuro.

Ma se il premio di solo dipendente (senza contare i membri della famiglia) per il secondo piano argento più basso in borsa sarebbe ancora superiore al 9,56% del reddito familiare del dipendente anche dopo l'applicazione del sussidio QSEHRA, il dipendente sarebbe idoneo ricevere una sovvenzione premium in aggiunta al rimborso fornito dal datore di lavoro. Il vantaggio QSEHRA viene sottratto dalla sovvenzione premium, tuttavia, non c'è "doppia immersione".

Esempi QSEHRA

QSEHRA può diventare un po 'confuso quando si scava nei dettagli. Alla fine del 2017, l'IRS ha pubblicato un ampio elenco di domande frequenti per illustrare esattamente come funzionano i QSEHRA. I seguenti esempi, basati sulle regole dell'IRS e ulteriori chiarimenti forniti dall'ufficio dell'amministratore delegato dell'IRS, aiuteranno a chiarire esattamente come QSEHRA e sussidi premium interagiscono.

I seguenti esempi sono basati su un codice postale di Denver (80014). Gli importi dei premi dell'assicurazione malattia sarebbero diversi in altre parti del paese, ma i concetti continuerebbero a funzionare allo stesso modo.

Esempio 1

Brian è single e ha 40 anni e il suo datore di lavoro offre un QSEHRA con benefici fino al massimo consentito. Quindi Brian può ottenere fino a $ 420,83 / mese rimborsati dal suo datore di lavoro per coprire il suo piano di mercato individuale.

Il secondo piano argento più basso disponibile tramite Connect for Health Colorado (lo scambio gestito dallo stato) è $ 413,47 / mese. Quindi il suo beneficio QSEHRA coprirebbe l'intero premio se avesse scelto quel piano.Ovviamente, non avrebbe diritto a sovvenzioni a premio in borsa, indipendentemente dal suo reddito, dal momento che non avrebbe alcun costo premium dopo l'applicazione del beneficio QSEHRA.

Esempio due

Bob ha 60 invece di 40. Il suo premio mensile per il secondo piano argento più basso in borsa è $ 878,07. Ha lo stesso beneficio QSEHRA di Brian, quindi lo rimborserebbe $ 420,83 / mese, lasciandolo con un costo di $ 457,24 / mese.

Quindi Bob può beneficiare di sovvenzioni premium nello scambio o no? Dipenderà dal suo reddito. $ 457,24 / mese in premi post-QSEHRA si aggira intorno a $ 5,487 / anno. Questo è il 9,56 percento di $ 57,395 (prendi $ 5,487 e lo dividi per 0,0956 per ottenere quell'ammontare).

Quindi, se Bob guadagna più di $ 57.395 all'anno, non avrebbe diritto a una sovvenzione premium dallo scambio e otterrebbe il beneficio QSEHRA dal suo datore di lavoro. Ma se guadagna meno di $ 57,395, lo farebbe potenzialmente avere diritto a una sovvenzione premium, anche se l'importo sarebbe ridotto dell'importo che il datore di lavoro gli rimborsa.

Tieni presente però che i sussidi premium nello scambio sono mai disponibile per le persone con reddito superiore al 400% del livello di povertà. Per una singola persona con copertura del 2018, questo è $ 48.240. Quindi, anche se il QSEHRA di Bob non renderebbe la sua copertura "accessibile" (meno del 9,56% del suo reddito) se guadagnasse tra $ 48,240 e $ 57,395, non avrebbe ancora diritto a una sovvenzione premium in tale fascia di reddito.

Ma diciamo che Bob guadagna $ 40.000 all'anno. Senza considerare il beneficio QSEHRA del suo datore di lavoro, tale reddito lo rende idoneo per $ 555 / mese in sussidi premium attraverso lo scambio (che porta il costo di quel secondo piano argento più basso al livello considerato conveniente in base al suo reddito. questi livelli variano in base al reddito, a differenza del livello "taglia unica" utilizzato per determinare se la copertura sponsorizzata dal datore di lavoro è conveniente.

Ma il beneficio QSEHRA dovrebbe essere sottratto dal sussidio premium ($ 555 meno $ 420,83), lasciandolo con un sussidio premio di $ 134,17 / mese attraverso lo scambio.

Da lì, Bob può acquistare qualsiasi piano che desidera attraverso lo scambio, e il prezzo normale sarà ridotto di $ 134,17 al mese. Quindi, se sceglie il secondo piano argento più basso costo, ad esempio, il suo costo di sussidio dopo sarà $ 743,90 al mese.

In seguito invierà la sua ricevuta di premio dopo il sussidio al suo datore di lavoro e riceverà il sussidio QSEHRA oltre al sussidio premium. Supponendo che il suo premio sia almeno di $ 420,83, otterrà l'intero importo QSEHRA dal suo datore di lavoro (e questo sarà il caso dal momento che il piano più economico a sua disposizione nello scambio sarebbe di $ 582,70 / mese dopo l'applicazione del sussidio premio di $ 134,17 / mese da lo scambio).

Esempio tre

Ora diamo un'occhiata al quarantenne Brian, ma supponiamo che abbia una famiglia, che stiano tutti acquistando una copertura e che il suo datore di lavoro consentirà il massimo beneficio di QSEHRA. La moglie di Brian ha anche 40 anni, e hanno due bambini, di età compresa tra i 10 e gli 8 anni. Il secondo piano argento più basso in cambio è di $ 1.321,95 / mese per la famiglia.

Tieni presente che il costo di Brian per se stesso da solo su tale piano sarebbe di $ 413,47 / mese (dal primo esempio sopra) poiché dobbiamo usare l'importo di auto-solo per determinare se il QSEHRA rende la sua copertura accessibile.

In primo luogo, confrontiamo il massimo beneficio di auto-solo QSEHRA con il costo solo per sé per Brian di acquistare il secondo piano più basso in borsa. Lo abbiamo già fatto nel primo esempio: il vantaggio di Brian's QSEHRA si traduce in una copertura economica poiché copre l'intero premio. Quindi Brian non ha diritto a una sovvenzione premium nello scambio, e nemmeno i suoi familiari dal momento che la determinazione di accessibilità viene effettuata in base solo ai costi del dipendente, indipendentemente dai costi familiari.

Quindi la famiglia di Brian non ha diritto a sovvenzioni premium nello scambio. Devono pagare $ 1,321,95 / mese per il secondo piano più basso, anche se possono pagare un minimo di $ 1,079,28 / mese per il piano più economico disponibile, o fino a $ 2,404.40 / mese per il piano più costoso.

Brian può quindi inviare le sue ricevute premium al suo datore di lavoro e ricevere $ 854,16 in sussidi QSEHRA ogni mese, per destinare i premi che deve pagare per la copertura della sua famiglia.

Esempio quattro

Torniamo al nostro Bob di 60 anni e dargli una famiglia. Il suo datore di lavoro offre il massimo beneficio consentito da QSEHRA. Il suo coniuge ha 55 anni, e hanno due bambini in età universitaria sul loro piano di salute, 19 e 22. Sappiamo che il QSEHRA di Bob non costituisce una copertura accessibile, quindi è potenzialmente idoneo per sovvenzioni premium, come lo sono i suoi familiari.

Quindi ora dobbiamo verificare se la famiglia di Bob è eleggibile per sovvenzioni premium nello scambio in base al loro reddito. Il limite di reddito per l'ammissibilità delle sovvenzioni nel 2018 per una famiglia di quattro persone è di $ 98.400. Se il reddito familiare di Bob è di $ 95.000, la famiglia potrebbe beneficiare di $ 1.460 / mese in sussidi premium, lasciandoli con un premio mensile dopo sovvenzioni di $ 767,52 per il secondo piano argento più basso costo.

Ma se il reddito familiare di Bob è di $ 100.000, la sua famiglia non otterrebbe alcun sussidio premium e dovrebbero pagare $ 2,227,52 / mese per il secondo piano argento più basso costo. (Nota che ci sono dei passi da fare per ottenere il tuo reddito sotto la soglia di ammissibilità dei sussidi se sei un po 'sopra di esso).

Supponiamo che il reddito familiare di Bob sia di $ 95.000 e che la sua famiglia abbia diritto a $ 1.460 / mese in sussidi premium. Dato che il suo datore di lavoro offre il sussidio QSEHRA massimo consentito dalla famiglia ($ 854,16 / mese), dobbiamo sottrarlo dal suo sussidio premium, per ottenere un importo di sussidio premio ammissibile di $ 605,84 / mese.

Se la famiglia di Bob acquista il secondo piano d'argento più basso costo, che viene venduto per $ 2,227,52 / mese, in realtà finirà per spendere $ 767,52 / mese dopo che QSEHRA e sovvenzione premium sono entrambi presi in considerazione. Questo è lo stesso importo che avrebbero speso se il datore di lavoro non avesse offerto un QSEHRA poiché in tal caso si sarebbero qualificati per l'intero sussidio Premium.

Guida QSEHRA?

Quindi, in un caso in cui i premi sono molto più grandi del beneficio QSEHRA, e dove la persona si qualifica per sovvenzioni premium basate sul reddito (e sul QSEHRA non essendo considerata una copertura accessibile, come descritto sopra), la persona sarebbe ugualmente situata sia con e senza QSEHRA, dal momento che il loro premio post-sussidio senza QSEHRA sarebbe pari al loro premio post-sussidio, dopo-QSEHRA.

Ma non è sempre così. Torniamo al primo esempio e guardiamo Brian, 40 anni, che non ha una famiglia. Se guadagna $ 47.000 / anno e il suo datore di lavoro non offre un QSEHRA, si qualificherà per un sussidio premium di soli $ 34 al mese. Dovrà pagare i rimanenti $ 379,47 / mese per il secondo piano d'argento più basso costo lui stesso. E se sta guadagnando $ 50.000 / anno, non riceverà alcun sussidio premium.

Tieni presente che il QSEHRA nel suo caso (con il datore di lavoro che fornisce il massimo beneficio consentito) coprirà l'intero costo del secondo piano d'argento al costo più basso. Chiaramente, sta molto meglio con il QSEHRA di quanto non sarebbe con i sussidi solo premium.

Quindi, in alcuni casi, un dipendente non migliorerà o peggiorerà a causa del QSEHRA. Ma in altri casi, potrebbero essere molto meglio con il QSEHRA. C'è uno scenario, tuttavia, in cui la persona potrebbe peggio via con un QSEHRA?

Esempio cinque

Diamo un'occhiata a Brian, 40 anni, ma con una famiglia più numerosa. Diremo che ha cinque figli, di età compresa tra 17, 18, 19, 21 e 22. Sotto l'ACA, le compagnie di assicurazione pagano solo i premi per un massimo di tre bambini di età inferiore ai 21 anni sullo stesso piano familiare, ma tutti i bambini 21 anni e più vengono addebitati i premi, quindi in questo caso verranno addebitati i premi per tutti e sei i membri della famiglia.

Diciamo che il datore di lavoro di Brian fornisce il massimo beneficio consentito QSEHRA per la copertura familiare, quindi la famiglia ha diritto a $ 854,16 / mese in benefici QSEHRA. Sappiamo dall'esempio che Brian non ha diritto a sovvenzioni premium nello scambio. Ciò significa che anche la sua famiglia non ha diritto a sovvenzioni premium, come spiegato nell'esempio tre.

La famiglia di Brian dovrà pagare $ 2,360,16 / mese per il secondo piano argento più basso in borsa. Otterranno il pieno $ 854,16 / mese di QSEHRA dal datore di lavoro di Brian, portando il loro premio netto a $ 1.506 / mese.

Ma cosa succederebbe se il datore di lavoro di Brian non offrisse affatto un QSEHRA? Sussidi Premium sarebbero disponibili per questa famiglia con un reddito familiare fino a $ 131,840 in quanto sono una famiglia di sei. Diciamo che guadagnano $ 120.000 all'anno. In quel caso, il loro sussidio premium sarebbe di $ 1.391 / mese, e il loro premio di sussidio dopo-sovvenzione sarebbe di $ 969.16 / mese per il secondo piano d'argento a più basso costo.

Chiaramente, questa famiglia starebbe meglio se il datore di lavoro di Brian non l'ha fatto offrire un QSEHRA. Ciò sarebbe vero a meno che il loro reddito familiare fosse superiore a $ 131,840, rendendoli inammissibili per sovvenzioni premium. Se il loro reddito familiare era di $ 140.000, ad esempio, il QSEHRA sarebbe il loro unico vantaggio disponibile.

The Family Glitch, stile QSEHRA

Come descritto all'inizio di questo articolo, quando si determina se un QSEHRA rende accessibile la copertura dello scambio, viene preso in considerazione solo il costo della copertura del dipendente. Questo è simile al problema tecnico della ACA che si verifica quando i datori di lavoro offrono un'assicurazione sanitaria di gruppo che è conveniente per il dipendente, ma forse non conveniente quando i membri della famiglia vengono aggiunti al piano.

Se il dipendente ha membri della famiglia con copertura minima essenziale e i premi dei membri della famiglia sono ammissibili per il rimborso attraverso il QSEHRA, i membri della famiglia non possono beneficiare di sovvenzioni premium in borsa se il beneficio QSEHRA risulta nel piano d'argento secondo più basso costo nello scambio non più del 9,56% del reddito familiare del dipendente, per la copertura solo per i dipendenti. Diamo un'occhiata ad alcuni esempi di come questo potrebbe accadere.

Esempio sei

Un datore di lavoro è autorizzato a cedere i benefici QSEHRA alla stessa quantità per tutti i dipendenti, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno membri della famiglia (vedi Domanda 14 nelle Domande frequenti sull'IRS). Torniamo all'esempio tre: Brian, 40 anni, ha una moglie quarantenne e due bambini piccoli.

Ora supponiamo che il datore di lavoro di Brian offra un beneficio massimo QSEHRA di $ 400 / mese a tutti i dipendenti idonei e consente loro di presentare gli importi di rimborso per l'intera famiglia. Come abbiamo visto nell'esempio tre, il secondo piano argento più basso per l'intera famiglia di Brian è $ 1,321,95 / mese.

In questo caso, il datore di lavoro di Brian sta limitando il beneficio QSEHRA a $ 400 / mese, il che si traduce comunque in una copertura a prezzi accessibili per Brian: il secondo piano più basso per il solo argento di Brian è $ 413,47 / mese, lasciandolo con solo $ 13,47 / mese dopo - Premi QSEHRA (un importo che supererebbe solo il 9,56% del suo reddito familiare se il suo reddito familiare fosse di $ 1,690 / anno o inferiore-improbabile, dato che è occupato).

Quindi Brian's QSEHRA lo rende ineleggibile per sovvenzioni premium nello scambio. E dal momento che i premi della sua famiglia possono anche essere presentati al suo datore di lavoro e coperti dal QSEHRA, la famiglia di Brian non è ammissibile ai sussidi nello scambio.

Ciò li lascia con il secondo piano d'argento al costo più basso, che costa $ 1,321,95 / mese, e un beneficio massimo QSEHRA di $ 400 / mese.Dopo aver applicato il rimborso del datore di lavoro, pagheranno $ 921,95 / mese per il secondo piano argento più basso, indipendentemente dal loro reddito.

Confrontalo con uno scenario in cui il datore di lavoro di Brian non offre un QSEHRA. Se il reddito familiare di Brian è di $ 70.000, la sua famiglia si qualificherebbe per un sussidio premium di $ 782 / mese. Ciò porterebbe il loro costo per il secondo piano d'argento più basso costo a $ 539,95 / mese, che è inferiore al loro costo netto se il datore di lavoro ha offerto un QSEHRA da 400 $ al mese.

D'altra parte, se il reddito familiare di Brian è di $ 100.000 / anno, non sarebbero ammissibili a qualsiasi sovvenzione premium nello scambio nel 2018, rendendoli migliori con il QSEHRA, dato che richiederebbero $ 400 / mese dal loro premio, rispetto al pagamento del prezzo pieno.

L'IRS ha confermato che se i costi dei membri della famiglia non possono essere rimborsati tramite il QSEHRA, la famiglia potrebbe comunque beneficiare di sovvenzioni premium nella borsa. Diamo un'occhiata a un ultimo esempio di come questo potrebbe funzionare.

Esempio sette

Useremo le stesse informazioni dell'esempio sei, ma in questo caso il datore di lavoro limita il sussidio QSEHRA a $ 400 / mese e consente solo ai dipendenti di presentare le proprie spese per il rimborso, indipendentemente dal fatto che abbiano coperto o meno i familiari.

Quindi, se la famiglia di Brian compra il piano d'argento di $ 1,321,95 / al secondo più basso costo, Brian può solo presentare la sua parte del premio ($ 413,47 / mese) per il rimborso e riceverà il beneficio QSEHRA completo di $ 400 / mese.

Ma la famiglia di Brian può ancora beneficiare di sovvenzioni premium nello scambio poiché le sue spese non sono ammissibili per il rimborso da parte del datore di lavoro di Brian. Il sussidio premium per gli altri tre membri della famiglia sarebbe $ 369 / mese se il loro reddito familiare è $ 70.000. Il beneficio QSEHRA non li renderebbe non ammissibili per tale beneficio di sovvenzione poiché il QSEHRA non si applica a loro. Brian sarebbe ancora in grado di ottenere il suo sussidio QSEHRA di $ 400 / mese, ei suoi familiari potrebbero beneficiare di sovvenzioni premium anche nello scambio.

Datori di lavoro e dipendenti che danno un senso a QSEHRA

Ci sono diversi take away importanti da tenere a mente se hai una piccola impresa e stai considerando un vantaggio QSEHRA per i tuoi dipendenti, o se stai considerando un'offerta di lavoro che include un QSEHRA al posto dell'assicurazione sanitaria di gruppo:

• I vantaggi QSEHRA sono limitati a un importo forfettario. Se un datore di lavoro offre il massimo beneficio, è probabile che copra una parte sostanziale dei premi per i dipendenti più giovani, ma può lasciare i dipendenti più anziani (e i dipendenti con famiglie numerose) con premi post-QSEHRA significativi.
• Se i dipendenti hanno redditi che sono abbastanza alti da renderli non ammissibili per i sussidi premium in borsa (oltre la colonna del 400 per cento su questo grafico), allora qualsiasi beneficio QSEHRA offerto da un datore di lavoro sarà vantaggioso per i dipendenti, poiché altrimenti dovrebbero pagare il prezzo pieno per acquistare la propria copertura (ciò presuppone che il datore di lavoro non stia considerando la possibilità di offrire invece un'assicurazione sanitaria di gruppo).
• Se i dipendenti hanno un reddito che li renderebbe idonei per i sussidi premium in borsa, i benefici di QSEHRA elimineranno l'ammissibilità al sussidio? Se è così, i datori di lavoro e i dipendenti devono capire che se il QSEHRA è impostato in modo che i membri della famiglia possano anche avere i loro benefici rimborsati, nessuno in famiglia avrà diritto a sussidi premium, anche se alla fine ottengono solo una piccola parte del loro premi rimborsati tramite il QSEHRA. In alcuni casi, ciò potrebbe comportare la perdita di una quota significativa di sovvenzioni a premio da parte della famiglia in borsa, rendendo il QSEHRA negativo per loro.

Una parola da DipHealth

Non c'è una taglia unica per quanto riguarda i QSEHRA. Devono essere presi in considerazione numerosi fattori, tra cui l'ammontare del rimborso offerto dal datore di lavoro, l'età del dipendente, se i premi dei familiari sono ammissibili al rimborso, il reddito familiare del dipendente e il costo della copertura nello scambio nell'area del dipendente.

In alcuni casi, un QSEHRA fornisce un ovvio beneficio. In altri casi, è un lavaggio, con l'impiegato che finisce con gli stessi premi netti con o senza QSEHRA. E in alcune situazioni, il QSEHRA rende effettivamente dipendenti peggio (vale a dire, pagando di più in premi) di quanto sarebbe senza il QSEHRA. In caso di dubbio, è consigliabile consultare un broker assicurativo e un contabile prima di prendere decisioni su un QSEHRA.